Медиативное соглашение и внереализационные расходы: позиция МНС

В определенных случаях примирение между сторонами может позволить снизить налоговую базу по налогу на прибыль. Это достигается путем отнесения уменьшения суммы задолженности на внереализационные расходы (далее — льгота) благодаря заключению мирового соглашения или соглашения о примирении.

Шпаковский Роман

Партнер международной юридической фирмы VILGERTS

Холодцова Ольга

юрист налоговой практики международной юридической фирмы VILGERTS

2230 Shape 1 copy 6Created with Avocode.

Когда это работает?

Ситуация.
Стороны заключили договор поставки. Кредитор свои обязательства исполнил и своевременно осуществил поставку. Должник, в свою очередь, товар принял, но своевременно его не оплатил. В результате просрочки имеется:
— 100 рублей основного долга;
— 10 рублей неустойки.
У должника отсутствуют средства для оплаты полной суммы задолженности. Кредитор заинтересован в скорейшей оплате, поскольку нуждается в оборотных средствах. В результате кредитор готов отказаться от части требований и простить должнику часть долга.

Налоговые последствия уменьшения задолженности в результате примирения могут быть различными. В частности, несмотря на отказ от части требований, кредитор все равно может быть обязан заплатить налог на прибыль с полной суммы требования. Это может означать, что при уступке на 100 рублей кредитор все равно заплатит 18 рублей налога на прибыль, хотя от требования он уже отказался.

2230 Shape 1 copy 6Created with Avocode.
Последнее
по теме

Признание недействительным решения УДФР КГК о взыскании платежей в бюджет

Ситуация: УДФР проведена внеплановая проверка предприятия по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, сборов при взаимоотношениях с конт...
№ 8, август 2018 Король Алексей,
Shape 1 copy 6Created with Avocode. 1051

Обзор законодательства 1–15 ноября 2018 г.

Ноябрьский марафон законодательства начинается с изменений и дополнений в Закон «Об электронном документе и электронной цифровой подписи», упрощения административных проц...
Shape 1 copy 6Created with Avocode. 1356