Транспортный налог для плательщиков – физических лиц

Кто плательщик?

Плательщиками транспортного налога являются физические лица, за которыми в ГАИ зарегистрированы транспортные средства. 

Что облагается налогом?

Транспортный налог подлежит уплате за каждое транспортное средство вне зависимости от его участия в дорожном движении, фактически представляя собой имущественный налог, такой как, например, налог на недвижимость. 

Согласно п. 2 ст. 307-2 НК объектами налогообложения транспортным налогом не являются:

— транспортные средства, выпущенные в 1991 г. и ранее либо сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

— транспортные средства категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем. По таким транспортным средствам не требуется уплата транспортного налога по 31 декабря 2025 г.;

— транспортные средства, специально оборудованные для использования инвалидами.

Какая налоговая ставка?

Ставки транспортного налога приведены в приложении 27 к НК. При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе, вместимости транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства.

Сроки оплаты

Транспортный налог необходимо уплачивать не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, за 2022 г. — не позднее 15 ноября 2023 г., за 2023 г. — не позднее 15 ноября 2024 г. и т.д.

Правила расчета

1. Транспортный налог исчисляется налоговым органом отдельно по каждому объекту налого-обложения. Владельцы автомобилей и недвижимости будут получать одно извещение на уплату всех имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на недвижимость. Оно включает в себя порядок расчета налогов, реквизиты для уплаты, в том числе QR-коды для уплаты посредством ЕРИП. 

2. Основание для исчисления налога — сведения, представленные в налоговые органы государственными органами и иными организациями, в том числе осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Республики Беларусь. 

3. При возникновении (наличии) в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:

• произведена государственная регистрация транспортного средства;
• истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.

4. Исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.

5. Расчет налога производится по формуле: 

ставка налога х коэффициент по периоду, за который исчисляется транспортный налог.

Коэффициент по периоду, за который исчисляется транспортный налог = Количество месяцев / 12.

Коэффициент рассчитывается с точностью четыре знака после запятой.

Количество месяцев при расчете коэффициента — это то количество месяцев, за которые транспортный налог подлежит исчислению.

ПРИМЕР

Гражданин А. зарегистрировал в мае 2021 г. легковой автомобиль 2009 г. выпуска с разрешенной максимальной массой 1,80 т, в отношении которого отсутствует разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении; за выдачу разрешения уплачена государственная пошлина. В декабре 2021 г. легковой автомобиль снят с учета в связи с оформлением договора купли-продажи.

Согласно п. 2 приложения 27 к НК ставка транспортного налога за год за легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой более 1,75 т, но не более 2 т установлена в размере 102,00 руб.

Период для расчета налога: июнь – декабрь (включительно) 2021 г. (пп. 4, 5 ст. 307-7 НК).

Сумма налога: 102,00 / 12 х 7 = 59,50 руб.

Как узнать информацию об уплате налога?

Получить информацию о наличии подлежащих уплате сумм налога, а также о размере такой суммы можно одним из трех способов:

1) через платежную систему в ЕРИП при помощи учетного номера плательщика;

2) посредством электронного сервиса налоговых органов «Личный кабинет плательщика для физических лиц»; 

3) при личном обращении в налоговый орган по месту регистрации лица при предъявлении документов, подтверждающих личность.