Обзор законодательства 16–31 декабря 2020 года: пенсионное обеспечение и социальное страхование, изменение налогового законодательства

Справочно
Legaltax помогает корпоративным юристам решать нестандартные задачи и отстаивать интересы в госорганах по налоговым и регуляторным вопросам. В пуле Клиентов — юридические департаменты таких крупных международных игроков, как Schneider Electric Bel, Modus Group, ALD Automotive Russia (Societe Generale Group). Юридические решения и second legal opinion по проблемам международных налогов (квалификация ADIT), инвестиционных проектов, комплайнс и регуляторных вопросов. Фирмы-партнеры в 100+ странах.

Документы, вступившие в силу

Гражданство Республики Беларусь

Об изменении Закона Республики Беларусь «О гражданстве Республики Беларусь»

Закон от 10.12.2020 № 67-З

Справочно: Документ опубликован 17.12.2020.

С 7 до 5 лет сокращен срок непрерывного постоянного проживания иностранца, необходимого для обращения с ходатайством о приеме в белорусское гражданство. 

Лица, состоящие в браке с гражданами Республики Беларусь не менее 3 лет и имеющие совместного несовершеннолетнего ребенка, являющегося гражданином Республики Беларусь, имеют право на льготный порядок приема в гражданство.

В порядке регистрации гражданство теперь также может получить лицо, которое получило высшее образование в учреждении образования Республики Беларусь и осуществляло трудовую деятельность в Республике Беларусь не менее 3 лет.

Установлен порядок восстановления в гражданстве, если лицо ранее уже состояло в гражданстве Республики Беларусь, а также порядок прекращения рассмотрения заявления о приобретении белорусского гражданства.

Гражданство Республики Беларусь лица, достигшего 18-летнего возраста, приобретенное таким лицом в результате приема в гражданство Республики Беларусь, в порядке регистрации, вследствие восстановления в гражданстве Республики Беларусь или по основаниям, предусмотренным международными договорами Республики Беларусь, может быть утрачено в связи с наличием вступивших в законную силу приговора суда, подтверждающего участие этого лица в экстремистской деятельности или причинение им тяжкого вреда интересам Республики Беларусь.

Вступает в силу с 18.06.2021.

Социальное страхование

Об изменении законов по вопросам пенсионного обеспечения и государственного социального страхования

Закон от 10.12.2020 № 68-З

Справочно: Документ опубликован 17.12.2020.

Снижена длительность стажа работы с уплатой обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения (страховой стаж) для назначения трудовой пенсии:

• матерям 4 детей;
• гражданам с длительной (не менее 10 лет) инвалидностью I или II группы;
• гражданам с неполным страховым стажем (более 10 лет, но менее требуемого для назначения трудовой пенсии по возрасту на общих основаниях).

Закреплена норма о возмещении за счет средств республиканского бюджета расходов на выплату пенсий по возрасту при неполном страховом стаже в размере социальной пенсии.

Дополнен перечень граждан, которым снижены требования по страховому стажу для назначения трудовой пенсии по возрасту:

• матери 4 детей;
• лица, которые до достижения общеустановленного пенсионного возраста являлись инвалидами I или II группы не менее 10 лет.

Положения о перерасчете пенсии с учетом стажа работы после ее назначения (при условии неполучения пенсии за этот период) распространены на пенсию по возрасту при неполном страховом стаже.

С 9 до 12 лет увеличена длительность периодов ухода за детьми в возрасте до 3 лет, включаемых в общий стаж работы и учитываемых при исчислении пенсии.

Начиная с 01.01.2020 работникам, имеющим право на досрочную профессиональную пенсию и отработавшим до 01.01.2009 не менее половины требуемого льготного стажа, предоставлено право на назначение досрочной льготной пенсии..

Дополнена информация, которая включается в содержание индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

Вступает в силу поэтапно: 18.12.2020, 01.01.2021, 04.01.2021, 18.03.2021.

Налоговый кодекс

Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь

Закон от 29.12.2020 № 72-З

Справочно: Документ опубликован 01.01.2021.

Кодекс дополнен главой 28-1, в соответствии с которой транспортные средства (ТС), зарегистрированные в ГАИ МВД, будут облагаться транспортным налогом. Транспортный налог уплачивается за каждое ТС, вне зависимости от его участия в дорожном движении. Плательщиками налога являются ФЛ, ЮЛ, ИП и лизингополучатель (в случае, когда ТС передается в лизинг).

Определен перечень ТС, за которые транспортный налог не уплачивается. А также определена категория ФЛ, которые имеют право на уменьшение транспортного налога.

Уточнен перечень объектов налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республики Беларусь через постоянное представительство. В частности:

• закреплено невключение в объекты налогообложения доходов иностранных организаций от оказания услуг по представлению груза и документов в таможенные органы, платы за проезд по платным дорогам иностранных государств, а также доходов от конференций, форумов, саммитов, симпозиумов, конгрессов, если в ходе их проведения не осуществляется обучение;
• доходы, возникающие при выходе (исключении) иностранной организации-участника из белорусской организации, признаются объектом налогообложения по ставке в размере 12 %, если иное не установлено международным договором об избежании двойного налогообложения.

Предусматриваются пониженные ставки налога на доходы:

• 0 % – ставка на доходы от оказания консультационных услуг для реализации международных договоров Республики Беларусь, направленных на привлечение в Республику Беларусь ресурсов международных организаций, а также их грантов. При этом такая ставка может быть применена, когда не применяется международный договор об избежании двойного налогообложения;
• 6 % – ставка налога на определенные доходы иностранных инвесторов, получаемые от участия в зарегистрированных в Республике Беларусь инвестиционных фондах (инвестиционных фондах, инвестиционные паи которых зарегистрированы в Республике Беларусь), в течение 3 календарных лет, начиная с первого календарного года, в котором возникла прибыль такого фонда.

Увеличены предельные пороги валовой выручки для целей:

• применения УСН с НДС (с 2 046 668 BYN до 2 159 235 BYN);
• применения УСН без НДС (с 1 404 286 BYN до 1 481 522 BYN);
• ведения учета в книге учета доходов и расходов ЮЛ и ИП, применяющих УСН (с 774 900 BYN до 817 520 BYN).

Установлен размер валовой выручки за 9 месяцев 2021 г. для перехода на УСН с 01.01.2022 (1 623 479 BYN).

Предоставлено право применять УСН ЮЛ, передающим в безвозмездное пользование несобственное недвижимое имущество, а также доверительным управляющим, сдающим в аренду такое имущество в связи с исполнением договора доверительного управления имуществом.

Установлены нормы, определяющие отсутствие налоговых обязательств по НДС и порядок осуществления налоговых вычетов при передаче заказчиком, застройщиком, дольщиком государственным эксплуатационным организациям товаров (работ, услуг) при реконструкции, ремонте существующих объектов инженерной и транспортной инфраструктуры, находящихся на балансе государственных эксплуатационных организаций.

В отношении оборотов по реализации услуг, место реализации которых определяется «по покупателю», возникающих в связи с хозяйственными операциями между иностранными ЮЛ за пределами Республики Беларусь, исключено возникновение объекта налогообложения НДС в Республике Беларусь, когда такие услуги предназначались не только для деятельности иностранной организации в Республике Беларусь и в связи с этим потреблялись в Республике Беларусь лишь в незначительной части.

Исключены из объектов налогообложения НДС обороты по реализации арестованного имущества должника в рамках исполнительного производства (включая передачу имущества должника взыскателю).

Уточнен термин транспортно-экспедиционных услуг, признаваемых экспортируемыми для целей применения ставки НДС в размере 0 %. Снято ограничение на вычет сумм входного НДС.

Предоставлено право применять ставку НДС в размере 20 % не только по оборотам по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке в размере 10 %, но и при ввозе таких товаров (облагаемых по ставке НДС в размере 10 %).

Пени, штрафы, проценты по коммерческим займам по товарам, реализованным в розничной торговле, облагаются НДС по фактической ставке этого налога.

Закреплена обязанность уменьшения налоговых вычетов по НДС на суммы НДС, ранее принятые к вычету в полном объеме в связи с ликвидацией, в случае отмены процедуры ликвидации.

Установлены корректировки по совершенствованию механизма ЭСЧФ. Перечень сведений, подлежащих указанию в реестре электронных таможенных деклараций на товары, для целей подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 % при экспорте товаров  дополнен сведениями о номерах деклараций на товары для экспресс-грузов.

Внесены изменения в части исчисления и уплаты налога на прибыль ЮЛ. Изменения касаются:

• затрат, учитываемых при налогообложении. Новым критерием для признания расходов экономически необоснованными является то, что имущество не передано в аренду (лизинг) и продолжает использоваться арендодателем (лизингодателем). С 2021 г. отменяется ограничение по включению в состав затрат по производству и реализации расходов на покупку иностранной валюты в сумме разницы между курсом покупки и официальным курсом белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленным НБРБ на момент покупки, в зависимости от целей, на которые приобретается иностранная валюта;
• инвестиционного вычета. С 2021 г. предоставляется право применять инвестиционный вычет не единовременно, а в течение 2 лет. Дополнены объекты основных средств, по которым возможно применение инвестиционного вычета. Изменены обстоятельства, при которых необходимо восстановить инвестиционный вычет;
• внереализационных доходов и расходов. С 2021 г. ни в состав внереализационных доходов, ни в состав внереализационных расходов не подлежат включению суммы курсовых разниц, возникающих в связи с осуществлением затрат, не учитываемых при налогообложении, а также в связи с получением доходов, не учитываемых при налогообложении согласно законодательству. Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении в составе внереализационных доходов, дополнен стоимостью товаров, полученных для ремонта (замены) в рамках гарантийных обязательств.

Также изменения, внесенные в НК, касаются уплаты земельного налога, налога на недвижимость, экологического налога и налога за добычу природных ресурсов, единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, сбора за оказание услуг в сфере агроэкотуризма, налогообложения крестьянских (фермерских) хозяйств.

Подробные комментарии к Закону даны Министерством по налогам и сборам.

Вступает в силу поэтапно: 01.01.2021, 03.01.2021, 15.01.2021, 01.03.2021, 01.01.2022.

Краткий обзор

Об установлении размера базовой величины

Постановление Совета Министров от 30.12.2020 № 783 

Размер базовой величины – 29 BYN.

Вступило в силу 01.01.2021.

Об изменении кодексов

Закон от 10.12.2020 № 69-З

Справочно: Документ опубликован 17.12.2020.

Внесены изменения:

• в ГПК: перечень осужденных, имеющих право на обжалование взысканий, налагаемых на них уполномоченными органами, дополнен категориями осужденных к исправительным работам, ограничению свободы и несовершеннолетних, осужденных с применением принудительных мер воспитательного характера;
• в УПК: предусмотрено право обжалования примененных мер взыскания вышестоящему должностному лицу, прокурору или в суд для осужденных к исправительным работам, ограничению свободы, а также несовершеннолетних, осужденных с применением принудительных мер воспитательного характера,.

Исключено обязательное участие прокурора в делах о принудительной госпитализации и лечении граждан, о продлении срока принудительной госпитализации и лечения граждан, а также по определению суда о признании необходимости участия в деле прокурора.

Вступило в силу 28.12.2020.

О мерах по реализации Закона Республики Беларусь от 29.06.2020 № 33-З «Об изменении законов по вопросам нотариальной деятельности»

Постановление Совета Министров от 16.12.2020 № 727

Определен перечень документов, на основании которых осуществляется установление в отношении должника или взыскателя по исполнительной надписи факта правопреемства, изменения наименования ЮЛ, изменения фамилии, имени или отчества ФЛ, в том числе ИП.

К документам, по которым взыскание производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей, относятся документы, устанавливающие требование по уплате страховых взносов по договорам обязательного страхования в случае отказа от их уплаты, задолженности по ним, штрафов, пеней, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам, задолженности по ним, штрафов, пеней.

Вступает в силу 03.01.2021.

Об установлении размера месячной минимальной заработной платы

Постановление Совета Министров от 21.12.2020 № 740

Повышается размер минимальной зарплаты с 375 до 400 белорусских рублей.

Вступает в силу 01.01.2021.

Об изменении постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2016 № 494

Постановление Правления Национального банка от 19.11.2020 № 366

Справочно: Документ опубликован 18.12.2020.

В новой редакции изложена Инструкция о требованиях к правилам внутреннего контроля лизинговых организаций, микрофинансовых организаций, в том числе ломбардов, в части осуществления ими деятельности по привлечению и предоставлению микрозаймов, форекс-компаний, Национального форекс-центра, банков и НКФО в части осуществления ими деятельности по совершению инициируемых ФЛ и ЮЛ операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения.

Вступило в силу 19.12.2020.

Об изменении постановления Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь от 16.12.2011 № 70

Постановление Государственного комитета по имуществу от 11.12.2020 № 28

Справочно: Документ опубликован 19.12.2020.

Документы, необходимые для осуществления регистрационных действий в отношении земельных участков, капитальных строений, незавершенных законсервированных капитальных строений, изолированных помещений, машино-мест, могут быть направлены посредством почтовой связи или переданы в виде электронных документов также нотариусом при представлении интересов лиц, обратившихся за совершением нотариальных действий, по письменному заявлению этих лиц в случае, если основанием для госрегистрации недвижимого имущества, прав, ограничений (обременений) прав на него и сделок с ним являются документы, удостоверенные либо выданные данным нотариусом.

Вступает в силу 03.01.2021.

О банковских операциях с драгоценными металлами и условиях открытия счетов в драгоценных металлах 

Постановление Правления Национального банка от 10.11.2020 № 352

Справочно: Документ опубликован 22.12.2020.

Отменяются ограничения по открытию счетов в драгоценных металлах банками и ФЛ за рубежом. Для ЮЛ устанавливается уведомительный порядок открытия счетов в драгоценных металлах в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.

Вступает в силу 01.01.2021.

Об изменении постановления Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь от 20.10.2016 № 36

Постановление Министерства антимонопольного регулирования и торговли от 28.10.2020 № 67

Справочно: Документ опубликован 24.12.2020.

Внесены изменения в требования к правилам внутреннего контроля, осуществляемого товарными биржами.

Система внутреннего контроля в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения реализуется в том числе по следующим основным направлениям:

• документальное фиксирование по мере необходимости, но не реже 1 раза в 3 года, оснований, процедур, результатов оценки рисков, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения, и поддержание их в актуальном состоянии;
• идентификация, верификация участников финансовой операции и обновление (актуализация) данных о них.

Вступило в силу 25.12.2020.

Об утверждении и введении в действие строительных норм

Постановление Министерства архитектуры и строительства от 06.10.2020 № 62

Справочно: Документ опубликован 30.12.2020.

Утверждены и будут введены в действие с 01.03.2021 строительные нормы СН 3.02.05-2020 «Складские здания». Требования строительных норм применяются при возведении и реконструкции существующих складов.

Вступило в силу 31.12.2020.