Уклонение от уплаты кредиторской задолженности: практика ДФР

Добросовестные субъекты хозяйствования должны помнить о том, что в действиях при реорганизации либо ликвидации не должны усматриваться признаки уклонения от уплаты кредиторской задолженности и они не должны быть направлены на причинение вреда интересам кредиторов.

У контролирующих органов могут возникнуть вопросы к фактическим собственникам компании о причинах непогашенной кредиторской задолженности в крупных размерах, в том числе о принятых мерах по предотвращению имеющихся коммерческих рисков по невыполненным денежным обязательствам (пусть и взаимным с контрагентами) и их действий, направленных на недопущение роста долгов. Также возможна проверка обоснованности и уместности позиции компании в нежелании погашать долги за счет собственного имущества, если с ней тоже не произвели расчет.

Статья 242 УК определяет, что уклонение индивидуального предпринимателя или должностного лица юридического лица от погашения по вступившему в законную силу судебному постановлению кредиторской задолженности в крупном размере при наличии возможности выполнить обязанность влечет уголовную ответственность.

Под уклонением понимается бездействие индивидуального предпринимателя  или должностных лиц юридического лица, выразившееся в невыполнении ими  обязанности погасить кредиторскую задолженность. Наличие такой  обязанности вытекает из вступившего в законную силу судебного решения и  является первым условием наступления ответственности за уклонение.  Второе условие — наличие возможности выполнить свою обязанность по  погашению кредиторской задолженности.

Обстоятельства дела

Общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО) зарегистрировано в г. Слониме и является управляющей компанией холдинга, который осуществляет  деятельность в строительной сфере, используя для этих целей штат соответствующих работников и материальную базу.

Предприятие являлось должником перед рядом кредиторов за поставленные товарно-материальные ценности, использованные в строительстве, и выполненные работы (оказанные услуги). Однако и ряд предприятий должны  были ООО денежные средства за оказанные услуги в строительной сфере. Причем одна часть задолженности приходилась на предприятия  сельскохозяйственной отрасли, которые находятся в данный момент в стадии  банкротства, а другая — основная часть в сумме свыше 4 млрд. неденоминированных рублей — долг предприятия одной из розничных торговых сетей республики, которое также с конца 2015 г. находилось в стадии  банкротства.