Криминальное банкротство: эффективные действия кредитора

Содержание:

• Понятие криминального банкротства
• Практика обращения в органы финансовых расследований

Понятие криминального банкротства

Криминальное банкротство — это собирательное понятие, объединяющее три состава преступления: сокрытие банкротства (ст. 239 УК), преднамеренное банкротство (ст. 240 УК), препятствование проведению расчета с кредитором (ст. 241 УК).

Признаками сокрытия банкротства является наличие факта неподачи в суд, рассматривающий экономические дела, заявления должника о банкротстве при наличии такой обязанности либо представление должником недостоверных сведений и (или) документов о способности исполнить обязательства должника в полном объеме (п. 8 Инструкции о порядке определения антикризисным управляющим наличия (отсутствия) признаков сокрытия банкротства, преднамеренного банкротства, препятствования проведению расчета с кредиторами, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 10.05.2023 № 8 (далее — Инструкция)).

Признаками преднамеренного банкротства является наличие факта совершения должником — индивидуальным предпринимателем или должностным лицом должника — юридического лица, собственником имущества (учредителем, участником) должника до возбуждения производства по делу о банкротстве действий, влекущих неспособность исполнить обязательства должника в полном объеме (п. 11 Инструкции).

Признаками препятствования проведению расчета с кредитором (кредиторами) является наличие факта сокрытия, отчуждения, повреждения или уничтожения имущества или документов должника — индивидуального предпринимателя или должника — юридического лица (п. 14 Инструкции).

При выявлении недобросовестных действий должника в период устойчивой неплатежеспособности рекомендуется отдельно подать заявление в Департамент финансовых расследований о проведении проверки в отношении должностных лиц по факту сокрытия банкротства, преднамеренного банкротства, препятствования проведению расчета с кредиторами.

В случае выявления признаков криминального банкротства при наличии обращения заявителя орган дознания назначит финансово-экономическую экспертизу. 

Если судом открыто конкурсное производство и назначен антикризисный управляющий, то он обязан провести анализ хозяйственной деятельности должника и предоставить в органы дознания справку о наличии (отсутствии) признаков сокрытия банкротства, преднамеренного банкротства, препятствования проведению расчета с кредиторами.

Форма справки утверждена п. 13 Инструкции.

Органу дознания при проверке всех доказательств необходимо удостоверить тот факт, что действия должностных лиц противоречили интересам должника и его кредиторов, не были направлены на извлечение прибыли и привели к образованию кредиторской задолженности.

В подп. 5.6 п. 5 Декрета Президента Рес­публики Беларусь от 23.11.2017 № 7 «О развитии предпринимательства» закреплено, что учредители (руководители) должника несут субсидиарную ответственность, если банкротство было вызвано виновными (умышленными) действиями. В подавляющем большинстве случаев такие действия подтверждаются наличием обвинительного приговора суда.

Поэтому кредиторам имеет смысл обратиться в органы финансовых расследований для привлечения виновных лиц к уголовной ответственности, а впоследствии — для привлечения к субсидиарной ответственности и возмещения ущерба должностными лицами предприятия-банкрота.

Практика обращения в органы финансовых расследований

1. Решением суда с СООО «Э» — должника (общество с одним участником) был взыскан долг в пользу кредитора. Через органы принудительного исполнения длительное время задолженность не была погашена, решение суда не исполнено. У должника не имелось имущества и денежных средств, на которые можно обратить взыскание, за исключением не завершенного строительством незаконсервированного объекта.

2. В процессе изучения кредитором документов в органах принудительного исполнения выяснилось, что должник несколько лет не осуществляет хозяйственную деятельность, ликвидного имущества не имеет. Погашение задолженности по иным исполнительным производствам за два года также не производилось.

Кредитор при ознакомлении с материалами дела обнаружил, что оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Поставщики» не содержит данных о задолженности перед ним. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76 содержит ложные сведения. В строке 3 указано: 1 229 470 руб. вместо 2 648 387,28 руб.

3. У кредитора появилось предположение о противоправной деятельности должника. В связи с этим было подано заявление в Департамент финансовых расследований о проведении проверки в отношении должностных лиц должника (СООО «Э») по факту сокрытия неплатежеспособности юридического лица, уклонения от погашения задолженности, служебного подлога.

Органом дознания была проведена проверка и назначена финансово-экономическая экспертиза в отношении СООО «Э».

Государственным комитетом судебных экспертиз по результатам проведения экспертизы сделан вывод: по состоянию на 31.12.2021 СООО «Э» являлось неплатежеспособным, по состоянию на 31.12.2022 СООО «Э» являлось устойчиво неплатежеспособным.

Органом дознания во время проверки было установлено, что в период устойчивой неплатежеспособности из оборота предприятия участником общества был совершен вывод векселя — ценной бумаги, оформленной по строго установленной форме, дающей право лицу, которому вексель передан, на получение от должника оговоренной в векселе суммы.

Вексель на сумму 673 400 руб. был выведен в период, когда у общества уже имелись долги перед кредиторами. Участником общества был причинен крупный ущерб кредиторам на сумму свыше 1000 базовых величин.

Вексель был внесен в уставный фонд общества в качестве актива, который был отражен во всех бухгалтерских документах и в уставе предприятия. Участник общества стал дебитором для учрежденного им предприятия — СООО «Э». Впоследствии участник принял решение об изъятии векселя.

Такими действиями он лишил возможности кредиторов вернуть долги за счет удовлетворения требований по внесенному в качестве актива векселю. 

Помимо этого, в бухгалтерском балансе содержатся недостоверные сведения, внесенные из первичной документации. 

Руководитель общества занизил в два раза размер кредиторской задолженности по исполнительным производствам и представил в отдел принудительного исполнения, в налоговые органы бухгалтерскую отчетность с искажениями.

Кредиторская задолженность регулярно увеличивалась, при этом руководитель никаких действий по ее погашению не предпринимал. 

4. В период проведения проверки Департаментом финансовых расследований кредитором было подано заявление в экономический суд о банкротстве должника. Определением экономического суда возбуждено производство по делу о банк­ротстве должника, установлен защитный период.

По результатам рассмотрения в судебном заседании документов, указанных в п. 1 ст. 100 Закона Республики Беларусь от 13.12.2022 № 227-З «Об урегулировании неплатежеспособности» (заявления кредитора о банкротстве, отчета временного управляющего о своей деятельности, справки о достоверности фактов, содержащихся в заявлении), в отношении должника открыто конкурсное производство. Судом назначен антикризисный управляющий.

5. Антикризисный управляющий провел анализ хозяйственной деятельности должника, по результатам которого в справке были установлены следующие факты. 

Признаки сокрытия банкротства

В справке антикризисного управляющего, дополнительно впоследствии направленной в орган дознания, отражено, что директором была составлена и представлена в инспекцию МНС, антикризисному управляющему, другим организациям годовая бухгалтерская отчетность за 2021 г., содержащая заведомо недостоверную информацию о размере краткосрочной задолженности перед кредиторами, а именно: не включающая задолженность перед ООО «Г» на общую сумму 1 176 050,37 руб. (строительные работы на сумму долга  были приняты СООО «Э» в январе — марте 2021 г., в связи с чем ООО «Г» направлялись претензии о погашении задолженности). Для взыскания дебиторской задолженности были оформлены исполнительные надписи нотариуса, которые должником не оспаривались. В годовой бухгалтерской отчетности по состоянию на 31.12.2021 краткосрочная кредиторская задолженность была занижена на 45,8 %.

Таким образом, директор должника (СООО «Э») предоставлял сведения, содержащие недостоверную информацию о способности исполнить обязательства должника в полном объеме, путем искажения сведений об обязательствах.

Исходя из абз. 3 п. 10 Инструкции можно сделать вывод, что признаки сокрытия банкротства усматриваются. 

Признаки преднамеренного банкротства

Действия, повлекшие уменьшение размера имущества должника, усматриваются в изъятии внесенного ранее по акту приема-передачи от 15.03.2019 в уставный фонд СООО «Э» векселя участником общества, гражданином Российской Федерации.

Вексель был изъят на основании акта приема-передачи векселей от 25.04.2022. В связи с указанными действиями участником было принято решение об уменьшении уставного фонда общества на сумму 673 400 руб.  

Указанные действия привели к уменьшению во втором квартале 2022 г. размера имущества должника, что вызвало неспособность должника исполнить свои обязательства в полном объеме, поскольку сумма активов, согласно бухгалтерской отчетности на 30.06.2022, составила 1 692 000 руб., что было меньше общей суммы обязательств должника, составившей 2 137 000 руб. по состоянию на 30.06.2022.

Исходя из абз. 2 п. 13 Инструкции можно сделать вывод, что признаки преднамеренного банкротства усматриваются. 

Признаки препятствования проведению расчета с кредитором (кредиторами)

По факту наличия или отсутствия признаков препятствования проведению расчета с кредитором (кредиторами) антикризисный управляющий указал, что должностные лица должника произвели передачу документов и предоставляли запрашиваемые управляющим сведения по первому требованию. Фактов сокрытия, отчуждения, повреждения или уничтожения имущества или документов должника должностными лицами, участником в период, когда должник являлся неплатежеспособным, не установлено.

Материалы проверки направлены органом дознания в Следственный комитет для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по ст. 239, 240 УК.

Резюме:
1. В случае длительного непогашения задолженности кредиторам важно вовремя распознать недобросовестного контрагента и защитить свои интересы.
2. При наличии признаков криминального банкротства следует оперативно подать заявление в Департамент финансовых расследований. Орган дознания установит, планировали ли виновные лица разорение предприятия, причинно-следственную связь между негативной ситуацией на нем и действиями виновных лиц, оценит нанесенный ущерб.
3. Выявление признаков криминального банкротства для кредиторов является существенным, поскольку в случае недостаточности имущества для погашения их требований это позволит привлечь к субсидиарной ответственности должностных лиц предприятия.